有51条关于广州银行IPO的反馈需要证监会回复

从山中来

证监会反馈意见中，广州银行IPO的四个主要方面，即规范性、信息披露、财务和会计资料等51个问题需要答复。
加快商业银行上市融资。在上海农商银行会议结束后，广州银行还收到证监会的反馈意见。
据证监会披露，11月27日，广州银行IPO获得证监会反馈意见。广州银行在收到证监会反馈意见后，需要就四个方面51个问题作出答复，即规范性、信息披露、财务会计资料。
在此之前，7月3日，证监会网站公布了广州银行首次公开发行股票招股说明书(以下简称"招股说明书")。发行公告显示，广州银行公开发行不超过39.25亿股股票，每股面值1.00元，保荐机构为国泰君安(18.940,0.28,1.50%)。
但是从反馈意见来看，广州地区银行存在房地产贷款占比高、十大客户贷款集中度较高、部分年度监管指标低于或接近指标标准的情况。此外，股东权益问题也值得关注。
当前，在A股IPO排队的16家银行中，有13家的审核状态为“已披露更新”，3家为“已反馈”，农商行的比例超过六成。
据招股书披露，截至2019年12月31日，广州地区银行的贷款客户主要集中在房地产、租赁及商业服务以及批发及零售行业，这三个行业贷款占广州银行贷款及垫款总额的64.34%，占贷款及垫款总额的29.90%。
此外，房地产类贷款占广州银行三大行业贷款总额的25%左右，居首位。
据招股书显示，广州商业银行的房地产贷款包括公司贷款、房地产贷款和个人住房抵押贷款。截止2019年12月31日，该行拥有350.50亿元房地产企业贷款及垫款，占公司贷款及垫款总额的比重为25.61%，不良贷款率为0.90%；而该行拥有223.00亿元住房抵押贷款及垫款，占个人贷款总额的比重为16.80%，不良贷款率为0.39%。
针对房地产市场调控趋严、房地产贷款发放条件、需要提供相应抵质押物等具体情况，针对房地产企业贷款占房地产贷款比重高的原因、房地产企业贷款质量是否下降、房地产企业贷款计提损失准备是否充分等问题，提出反馈意见。
前十名客户贷款的集中度较高。
该银行的公告显示，截至2019年12月31日，该银行对最大一家客户的贷款和垫款余额为资本净额的6.08%，对十大一家客户的贷款和垫款余额为资本净额的47.62%。
值得一提的是，广州银行的前十大客户贷款集中程度也已经超过了监管指标。据招股说明书数据，广州银行2017-2019年前十大客户贷款集中度分别为60.70%、45.80%、47.62%。2017年的数据为60.70%，高于监管指标红线的10.7%。
《招股书》的《风险提示》部分提到，该行存在贷款客户较集中的情况，虽然该行注重加强对单个客户的最高信贷额度及主要信贷客户的整体授信规模的控制，但如果最大十家客户的贷款集中度逐年下降，而最大十家客户经营不善，其偿债能力随之下降，有可能导致该行贷款质量下降，不良贷款大幅增加，对资产质量、财务状况和经营业绩产生不利影响。
根据证监会的反馈意见，要求广州银行按照业务类别，披露报告期内前十名客户的主要情况，说明为什么超过相关监管指标的原因，是否受到监管处罚，是否说明内部控制存在缺陷；此外，还应披露报告期内前十名产生不良资产的客户的主要情况，并结合不良贷款企业所在行业的具体情况，以及不良贷款企业与相关企业的相互担保等，说明公司对相关行业或企业的减值准备计提是否充分。